AG-Beiträge Sonstige Vorsorgeauf-wendungen 1.500 EUR mit AG-Beiträgen zur GKR 2.400 EUR ohne AG-Beiträge zur GKR Welche sonstigen Vorsorgeaufwendungen kannst Du noch absetzen? Bitte aktivieren Sie Javascript in Ihrem Browser um das Newsletter-Abonnement abzuschließen. Unsere herunterladbare Checkliste gibt Dir einen Überblick, welche das sind und wo Du diese in der Steuererklärung eintragen musst. Sonderausgaben werden vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen, sofern sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag überschreiten. (683 Euro gegenüber dem alten Recht) Das Finanzamt betrachtet den Abzug nach altem Recht als günstiger. Ein Teil der Vorsorgeaufwendungen wirkt sich deshalb in vielen Fällen steuerlich nicht aus. Neu ab 2010 ist die zusätzliche Günstigerprüfung innerhalb der sonstigen Vorsorgeaufwendungen, damit sich die Basis-KV- und PV-Beiträge auswirken. Je nach Charakter der Zahlung reduziert diese die abziehbaren Sonderausgaben. Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen Die Beiträge zur Altersvorsorge (gesetzliche Rentenversicherung, Basisrente) sind nicht in voller Höhe absetzbar. Alle Beiträge aus dieser Kategorie werden zusammengerechnet, wobei das Finanzamt diese nur bis zum Höchstbeitrag begünstigt. Online Spendenrechner: Berechnen Sie die Steuerermäßigung + abzugsfähigen Spenden. B. für den Arbeitgeber-Anteil zu Ihrer gesetzlichen Rentenversicherung. 2020 liegt der Höchstbetrag bei 25.046 Euro (50.092 Euro für Verheiratete). Als ... Aktuelle Informationen aus den Bereichen Steuern und Buchhaltung frei Haus - abonnieren Sie unseren Newsletter: Pflichtfeld: Bitte geben Sie eine gültige E-Mail Adresse ein. Manchmal muss der Krankenversicherte nicht einmal gezielte Aufwendungen dafür tragen. Zu den Sonderausgaben gehören die Vorsorgeaufwendungen. Neben den Vorsorgeaufwendungen kannst Du eine Reihe weiterer Sonderausgaben absetzen. Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. Splittingtabelle (PDF) + Online-Rechner kostenlos. von 2.400 EUR auf 2.800 EUR erhöht. Die BKK zahlte im Jahr bis zu 150 Euro als Bonus an sie aus. Ein übersteigender Betrag kann nur zur Hälfte abgesetzt werden, maximal bis 667 Euro. Nur dann kann der entsprechende Anbieter einen Link zu diesem Angebot setzen lassen. Mehr Informationen über unsere Arbeitsweise findest Du auf unserer Über-uns-Seite. 2020 werden 90 Prozent des gesamten Rentenversicherungsbeitrags – bestehend aus dem Arbeitnehmeranteil mit dem Beitragssatz von 3,6 Prozent und dem Arbeitgeberanteil mit 15 Prozent Beitrag – berücksichtigt. Davon abzuziehen ist der steuerfreie Arbeitgeberanteil: Arbeitnehmer, die verpflichtet sind, in die Rentenversicherung einzuzahlen, bekommen ihre Vorsorgeaufwendungen um diesen Betrag gekürzt. Falls Du keinen Anspruch auf Kindergeld hast und als Versicherungsnehmer die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge übernimmst – zum Beispiel für Deine Kinder –, dann kannst Du diese in der Anlage Vorsorgeaufwand (ab Zeile 40) eintragen. Zählen auch die Versicherungen Deines Kindes dazu? Wie wird ein Riester-Vertrag berücksichtigt? Eine solche Kostenübernahme kann aus Familienperspektive zu einer Steuerentlastung führen. Welche Vorsorgeaufwendungen kann ich in der Steuererklärung absetzen? September 2020). 3 Satz 3 EStG). § 10 Abs. X R 41/17). Die übrigen Vorsorgeaufwendungen in Höhe von jährlich 4.000 EUR = 16.000 … Die Freude der Arbeitgeber dagegen hält sich in Grenzen. Bei der bis 2019 durchzuführenden Günstigerprüfung wurden die sich ergebenden Abzugsvolumen noch – unter gewissen Voraussetzungen – mit den Abzugsvolumen verglichen, die sich nach dem bis zum 31.12.2004 geltenden Recht ergeben hätten. Sie können Ihre Steuerdaten aus ElsterFormular zu Mein ELSTER oder zu anderer Software … Beiträge können nicht zweimal abgesetzt werden: Wenn Du die Beiträge übernommen hast, dann darfst nur Du diese in Deiner Steuererklärung berücksichtigen. IV. Im oben genannten Beispielsfall betragen die abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen im Steuerbescheid 2020 sogar 634 Euro. Grund ist die Anzahl an Mantelbögen und Formularen. Rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern wird außerdem der eigentlich abziehbare Anteil der Vorsorgeaufwendungen um den steuerfreien Anteil gekürzt, den der Arbeitgeber in ihre Rentenversicherung einzahlt – und … Darunter fällt die gesetzliche Rentenversicherung, ihr gleichgestellte Aufwendungen wie berufliche Versorgungswerke und die Rürup-Rente (Basisrentenvertrag). Vorsorgeaufwendungen i.S.d. Keine Günstigerprüfung seit 2020. In diesem Fall hast Du selbst über 734 Euro an Rentenversicherungsbeiträgen eingezahlt und der Arbeitgeber weitere 270 Euro. In diesem Fall zahlst Du 2020 als Arbeitnehmer einen Beitrag von 13,6 Prozent zur Rentenversicherung und es wird nur der 5-prozentige Beitrag des Arbeitgebers abgezogen. [20.01 - 02:15] Die Private Krankenversicherung ist 2020 in Deutschland weiter gewachsen. Diese Seite wurde zuletzt am 10. Günstigerprüfung und Sonderausgabenabzug: Prinzip der Günstigerprüfung Abzugsfähig sind Beiträge Günstigerprüfung zwischen altem Abzugsfähige Beiträge Altersvorsorgeaufwendun-gen 20.000/40.000 EUR X% ggf. Übrigens: Für ab 2020 vorausgezahlte Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge dürfen bis zum Dreifachen des laufenden Jahresbeitrags sofort als Sonderausgaben abgesetzt werden. 5 516 € Summen. R 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines) R 10.5 Versicherungsbeiträge; R 10.6 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen ; R 10.7 Kirchensteuern und Kirchenbeiträge; R 10.8 Kinderbetreuungskosten; R 10.9 Aufwendungen für die Berufsausbildung; R 10.10 Schulgeld; R 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der Günstigerprüfung; Zu § 10b EStG. Darüber hinaus werden auch Schulgelder zu einem gewissen Maß als Sonderausgaben gewertet. bis zu 175 Euro (bis 2017: 154 Euro) pro Jahr, für Kinder, die vor 2008 geboren wurden, gibt es 185 Euro. Privat Krankenversicherte haben oft eine Selbstbeteiligung vereinbart und zahlen einen Teil der Krankheitskosten selbst. Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Finance Office Premium 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt. Altersvorsorgeaufwendungen werden seit 1.1.2005 zunächst bis maximal 60 % von bis zu 20.000,00 € pro Jahr von der Steuer befreit. Bestimmte in den §§ 10 und 10a EStG abschließend aufgezählte Ausgaben können als Sonderausgaben vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen werden, wenn sie wederBetriebsausgaben noch Werbungskosten sind. Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. Dabei spielt es keine Rolle, ob Du selbst der Versicherungsnehmer bist oder Dein Kind. Das heißt, es bleiben noch knapp 94 Euro als absetzbare Vorsorgeaufwendungen übrig. Wenn Sie einen Riester-Vertrag besitzen, werden Sie also automatisch der Günstigerprüfung unterstellt, ohne dass dabei weitere Arbeit auf Sie zuko… Ein Beispiel: Du bist Arbeitnehmer mit einem gewerblichen Minijob und erhältst zwölf Monate lang 450 Euro Gehalt. Erst danach ist getrennt für jeden Ehegatten die Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung nach § 10 Abs. Berechnen Sie den Sonderausgaben Höchstbetrag mit Günstigerprüfung: Wie viel Vorsorgeaufwendungen sind steuerlich absetzbar? Deshalb kürzt das Finanzamt bei Pflichtversicherten den Krankenversicherungsbeitrag pauschal um 4 Prozent. 2 und 3 EStG grundsätzlich begünstigten Beiträge (Basisversorgung, "Rürup-Rente", sonstige Vorsorgeaufwendungen) einbezogen. Wir wollen mit unseren Empfehlungen möglichst vielen Menschen helfen, ihre Finanzen selber zu machen. Dieser Höchstbetrag steht jedem förderberechtigten Ehegatten zu. Denn oft zahlen die unterhaltsberechtigten Kinder oder Eltern aufgrund ihres niedrigen Einkommens gar keine Steuern. Im Umkehrschluss werden Renteneinkünfte vollständig besteuert – allerdings erst ab 2040. Das Finanzamt rechnet beide Methoden durch. zuzüglich des Erhöhungsbetrags nach Satz 3 günstiger, ist der sich danach ergebende Betrag anstelle des Abzugs nach Absatz 3 und 4 anzusetzen. Für die Praxis ist das BFH-Urteil herausfordernd. In dem Beispiel für das Jahr 2020 hat der rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer ein Jahresbruttoeinkommen von zirka 50.000 Euro. Denn die Versicherte verpflichtete sich, an einer Reihe von kostenfreien Vorsorgemaßnahmen teilzunehmen sowie beispielsweise Brillen, Osteopathie, Massagen oder Heilpraktiker-Behandlungen selbst zu finanzieren. Faktisch müsste die Krankenkasse genau aufschlüsseln, für welche Maßnahme sie welchen Teilbonus gewährt. Auf diese Weise lässt sich in den beiden Folgejahren der Höchstbetrag von 1.900 Euro beziehungsweise 2.800 Euro (gilt zum Beispiel für Selbstständige) für andere Versicherungen nutzen. Alle Änderungen sind mit Fallbeispielen und Buchungssätzen praxisgerecht dargestellt und erläutert. Der Gesetzgeber hat jedoch klargestellt: Entscheidend ist, dass Du die Krankenversicherungsbeiträge entweder in Form von Bar- oder Sachleistungen getragen hast. Die sonstigen Vorsorgeaufwendungen werden im Rahmen der Sonderausgaben bei der Einkommensteuererklärung abgezogen. Das bedeutet: Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2020 (abzugeben im Jahr 2021) kann nicht mehr in ElsterFormular erstellt werden. 2 Satz 2 EStG, so sind die von beiden Ehegatten getragenen Vorsorgeaufwendungen zusammenzurechnen und hälftig zu verteilen. Allerdings musst Du dafür eventuell mehrere verschiedene Steuerformulare ausfüllen. Diese werden dem Altersvorsorgevertrag gutgeschrieben. Der Vorwegabzug ist der erste abzugsfähige Teibetrag. Der Höchstbetrag für die sonstigen Vorsorgeaufwendungen wird von 1.500 EUR auf 1.900 EUR bzw. Die Beiträge zu einem Riester-Vertrag fließen nicht in die Berechnung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen mit ein. Von diesen 6 696 Euro sind 3 720 Euro bereits durch den steuerfreien Arbeitgeberbeitrag „verbraucht“. 10.02.2020, 18:52 Ich habe probeweise die Berechnung mit und ohne die Anlage mehrmals durchführen lassen - das Ergebnis war völlig gleich.. Wenn die Günstigerpüfung zwischen Zulagenanspruch und Sonderausgabenabzug ergibt, dass der Sonderausgabenabzug nicht höher ist als die Damit belohnte die Kasse gesundheitsbewusstes Verhalten. Weiter, Mit dem Praktiker-Kommentar in neuer Auflage lösen Sie auch schwierige Fragen zu Bilanzierung, Jahresabschluss und Lagebericht sicher. Für manchen Steuerzahler kann es sich steuerlich lohnen, Basisbeiträge zur privaten oder freiwilligen gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung vorauszuzahlen. Das ist die sogenannte Basiskrankenversicherung. Oder wir können messen, wie Sie die Website bedienen – natürlich anonym! Für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer, Beamte und die meisten Rentner gilt der Höchstbetrag von 1.900 Euro, Selbstständige können hingegen bis 2.800 Euro geltend machen. Die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge zur Rürup-Rente kann durch die so genannte Günstigerprüfung nach § 10 Absatz 4a EStG ganz oder teilweise ins Leere gehen, wenn bereits in nennenswertem Umfang Vorsorgeaufwendungen nach altem Recht abgesetzt werden können. Im Papierformular können die dunkelgrünen Felder unausgefüllt bleiben, wenn die übermittelten Daten korrekt sind. Andernfalls würde der 100-prozentige Abzug der Arbeitgeberanteile aus beiden Jobs dazu führen, dass Deine insgesamt abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen geringer ausfallen. Umfassende Steuertipps und Ausfüllhinweise enthält unser. Online Spendenrechner: Berechnen Sie die Steuerermäßigung + abzugsfähigen Spenden. BFH-Urteil vom 28.11.2019, III R 11/18 (veröffentlicht am 16.4.2020) Vorinstanz: FG Baden-Württemberg vom 29.11.2017, 2 K 1032/16 = SIS 18 05 93 Allerdings werden auch hier die steuerfreien Arbeitgeberbeiträge vollständig abgezogen. Weihnachtsgeld wird – sehr zur Freude der Arbeitnehmer – in vielen deutschen Unternehmen gezahlt. § 10 Abs. Sonstige Vorsorgeaufwendungen 400 € 400 € Summe. Das eine Programm belohnt beispielsweise die Teilnahme an Vorsorgeuntersuchungen, ein anderes die Mitgliedschaft im Fitnessstudio. Sonderausgaben im Sinne des deutschen Einkommensteuergesetzes (§ 10, § 10a EStG) sind Aufwendungen, die weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind und auch nicht wie Betriebsausgaben oder Werbungskosten behandelt werden. Als sonstige Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden neben den Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen oberhalb der Basisvorsorge auch alle Beiträge zur Absicherung von Arbeitslosigkeit, Erwerbs- und Berufsunfähigkeit sowie Unfall-, Haftpflicht- (auch Kfz-Haftpflicht) und Risikolebensversicherungen. Für die Rürup-Rente wird noch eine weiter Günstigerprüfung eingebaut, die berechnet, ob die nach alter Rechtslage (vor 2005) absetzbaren Vorsorgeaufwendungen höher sind als nach der neuen. Analog ist die Situation, wenn Du als gesetzlich Krankenversicherter einen Wahltarif mit Selbstbehalt hast und eine Prämie bekommst. Bei der Ermittlung der Vorsorgeaufwendungen hat die Günstigerprüfung lt. Programm ergeben das der Abzug nach neuem Recht günstiger ist. Vorsorgeaufwendungen 2021 / 2020 - Gesundheitsvorsorge als Kranken- und Pflegeversicherung können als Sonderausgaben abgesetzt werden. In die Zeilen 4, 7–9, 11, 13–16, 18–19, 21, 23–26, 37–39, 41–43 und 45 sind Daten nur einzutragen, wenn der Steuerpflichtige von den elektronisch an das Finanzamt gemeldeten Daten abweichen will. 4a. Dies hat zur Folge, dass der Vorwegabzug für die meisten bei null landet. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zu den Vorsorgeaufwendungen müssen in voller Höhe abgezogen werden. Deine Aufwendungen für die Altersvorsorge gehören in der Steuererklärung in die Anlage Vorsorgeaufwand in die Zeilen 4 bis 10. 2 758 € 2 758 € Höchstbetrag nach § 10 Abs. Einen solchen pauschalen Bonus werten die Finanzämter bislang in voller Höhe als Beitragsrückerstattung, und die Krankenkassen müssen das entsprechend an die Finanzverwaltung elektronisch melden. Wie kannst Du die Basisversorgung absetzen? Anders als eine Rürup-Rente fließen die Beiträge zu einem Riester-Vertrag nicht in die Berechnung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen ein. 1 Nr. Außerdem soll es sich um zusätzliche Gesundheitsmaßnahmen handeln, die nicht im regulären Leistungsumfang der Krankenkasse enthalten sind (Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 24. Wir nutzen Cookies auf finanztip.de. Dieser unberücksichtigte Betrag und die Beiträge für Wahlleistungen oder eine Auslandskrankenversicherung kannst Du nur dann als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen, wenn der Höchstbetrag von 1.900 Euro noch nicht ausgeschöpft ist. 4a EStG durchzuführen. der Abzug der Vorsorgeaufwendungen nach der für das Kalenderjahr 2004 geltenden Regelung zur Berechnung des Abzugs von Vorsorgeaufwendungen zu einem günstigeren Ergebnis führt. Fachleute sprechen vom Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. Sie reduziert die abzugsfähigen Sonderausgaben. Bereits jetzt sind die Werte im Beitrags- und Versicherungsrecht bekannt. 25.39.90 (Win) wird bei der Der Solidaritätszuschlag beträgt bei einer Einkommensteuer bis 972 EURO = 0; von 972 bis 1.336 Euro = 20% der Differenz (bei Splitting doppelte Beträge), dann … Das ermöglicht uns nicht nur die sogenannte \"Schwarze Null\", vielmehr stehen auch mehr Gelder zur Verfügung, um dort zu investieren, wo die Millionen am dringendsten benötigt werden. Was Dir unsere Experten empfehlen, hängt allein davon ab, ob ein Angebot gut für Verbraucher ist. 1 Nrn. Bei noch einer anderen Krankenkasse bekommen Nichtraucher einen Bonus oder es gibt ein ganzes Bündel an bonusfähigen Maßnahmen. Dafür fällt der Beitrag niedriger aus. Der Grund: Die Beitragsberechnung zur Sozialversicherung erfolgt aus Weihnachtsgeld anders, als bei laufendem Entgelt. Noch bis zum Veranlagungszeitraum 2019 spielt die alte Berechnungsmethodik eine Rolle. Du benötigst auch die Steuer-Identifikationsnummer der anderen Person. Zahlst Du als Minijobber eigene Rentenversicherungsbeiträge? Die Zahlungen müssen bis Jahresende 2020 erfolgen, damit sie für die Steuererklärung 2020 berücksichtigt werden können. Die Leitlinie dieses BFH-Urteils akzeptieren die Finanzämter. Das Finanzamt nimmt zudem von Amts wegen eine Günstigerprüfung vor und prüft dabei, ob ggf. Mehr geht nicht. Seit Jahren nimmt der Staat mehr Gelder von seinen Bürgern ein, als er eigentlich einkalkuliert hat. Das Finanzamt prüft also zu den Vorsorgeaufwendungen nicht mehr im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung, ob für Sie die neue Rechtslage oder die alte Regelung des Jahres 2004 günstiger ist. 1 900 € 2 800 € Mindestansatz (BMF vom 24.5.2017, BStBl I 2017, 820, Rz. Deine Aufwendungen trägst Du in die Anlage Vorsorgeaufwand unter „weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen“ ein. Anders ist die Situation, wenn Du als Minijobber in einem privaten Haushalt beschäftigt bist, als sogenannte Haushaltshilfe. Diese Beträge steigen jedes Jahr. Altersvorsorgeaufwendunge… Die Beiträge entnimmst Du Deiner Lohnsteuerbescheinigung. abzüglich Pflicht-bzw. Wegen des ausgeschöpften Höchstbetrags sind diese jedoch in vielen Fällen nicht absetzbar. Die Zulagen erhöhen ja bereits Dein Vertragsguthaben und müssen deshalb abgezogen werden. Nur die Differenz ist als Sonderausgabe abziehbar. Falls Du einen Anspruch auf Kindergeld hast, dann trage die für Dein Kind übernommenen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge in der Anlage Kind, Seite 2, ein. Bitte melden Sie sich für diese Termine ausschließlich mit dem Anmeldeformular der SAM an. Ob und in welcher Höhe uns ein Anbieter vergütet, hat keinerlei Einfluss auf unsere Empfehlungen. ElsterFormular wird Ihnen letztmalig im Jahr 2020 für Steuererklärungen und Anmeldungen des Jahres 2019 zur Verfügung gestellt. 2019 gibt es diesen letztmals; er beträgt dann 300 Euro (2018: 600 Euro). Ab 2010 wird die Günstigerprüfung noch komplizierter. Schrittweise steigt dieser Anteil um jährlich 2 % … Prüfung 1: Es wird eine Höchstbetragsberechnung nach altem Recht durchgeführt. Als Sonderausgaben zählen Deine eigenen Beiträge und Dein Anspruch auf die staatlichen Zulagen. Sie wollen mehr? Überprüfe diese Daten kritisch. Weiter. Zu Unrecht, entschied der Bundesfinanzhof (BFH). 25 046 Euro für 2020. Mai 2017, Rz. Die Steuererspanis ist besonders dann recht hoch, wenn sich das verbleibende zu versteuernde Einkommen im unteren Einkommensbereich bewegt. 2 Satz 2, § 10 Abs. Aktuell weisen wir darauf hin, dass im Jahre 2020 die bisherige Günstigerprüfung ausläuft. Kommentar Das BMF hat mit Schreiben vom 24.5.2017 seine Aussagen zum Sonderausgabenabzug von Vorsorgeaufwendungen neu geordnet. Du solltest Dir das Bonusprogramm Deiner Krankenkasse vor diesem Hintergrund genau anschauen. In diesem Fall wird nämlich 1/5 … Stellst Du fest, dass Deine Kasse fehlerhafte Daten übermittelt hat, informiere sie darüber und fordere sie auf, die Meldung zu korrigieren. In der folgenden Rechnung zeigen wir an einem Beispiel, wie das funktioniert: Quelle: Finanztip-Berechnung (Stand: 3. Die Günstigerprüfung führt das Finanzamt automatisch durch, wenn in der Einkommensteuererklärung den Sonderausgabenabzug nach § 10 a EStG geltend gemacht wird. Die Vorsorgeaufwendungen unterteilen sich in zwei Bereiche: Die Basisversorgung setzt sich aus Beiträgen für den Aufbau einer Altersversorgung zusammen. Der Abschluss muss vor dem Jahr 2005 erfolgt sein, ebenso die erste Einzahlung. Mai 2020, Az. Grundsätzlich kannst Du selbst entscheiden, ob Du Vorsorgeaufwendungen bei einem Minijob in Deiner Steuererklärung einträgst oder nicht. Dieses Seminar wird in Sachsen-Anhalt von der Studien-Akademie Magdeburg (SAM) am 24.11. und 25.11.2020 in Halle, am 26.11., 02.12. und 03.12.2020 in Magdeburg, am 01.12.2020 in Wernigerode und am 12.01. und 13.01.2021 in Stendal angeboten. Von diesen 6 696 Euro sind 3 720 Euro bereits durch den steuerfreien Arbeitgeberbeitrag „verbraucht“. Splittingtabelle (PDF) + Online-Rechner kostenlos. Eintragungen sind nur vorzunehmen, wenn im Jahr 2020 die Pflichtmitgliedschaft nach dem Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte bestand. Zwar kann jeder diese Vorsorgeaufwendungen in den entsprechenden Steuererklärungsformularen ansetzen, ob er dann aber auch tatsächlich eine Steuererstattung erhält, entscheidet einzig und alleine die Frage, ob eine Absetzbarkeit der Beiträge als Vorsorgeaufwendungen zu einem höheren Vorteil als die 154 Euro Zulage führen würde. Viele Bonusprogramme von Krankenversicherungen sind jedoch anders gestaltet: Die Krankenkasse gewährt einen pauschalen Bonus entweder als Geld- oder als Sachleistung für gesundheitsbewusstes Verhalten. Wenn Ehegatten die Einzelveranlagung und den hälftigen Sonderausgabenabzug beantragen, sind die von beiden Ehegatten getragenen Vorsorgeaufwendungen zusammenzurechnen und hälftig zu verteilen. Das gilt zum Beispiel auch dann, wenn Dein Kind Auszubildender ist und der Arbeitgeber die Krankenversicherungsbeiträge vom Lohn einbehalten hat. Dann solltest Du die Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllen. Aufwendungen für die Altersvorsorge sowie für die Kranken- und Pflegeversicherung gehören zu den Sonderausgaben, die der Gesetzgeber steuerlich begünstigt. Bis 2004 wurde anders berechnet, in welchem Umfang Du Deine Vorsorgeaufwendungen geltend machen darfst. Dann liegt eine Kostenerstattung vor. Denn sehr viele Informationen liegen dem Finanzamt bereits als E-Daten vor. Diese Günstigerprüfung wird ab dem Veranlagungszeitraum 2020 nicht mehr durchgeführt. Die meisten Steuerzahler können es sich beim Ausfüllen der Anlage Vorsorgeaufwand leicht machen. B. die Newsletter-Anmeldung ausblenden, 1 Nr. Nein, denn das Finanzamt nimmt bei jeder Steuererklärung automatisch eine sogenannte Günstigerprüfung vor. Diese sind im größeren Umfang in der Steuererklärung absetzbar. ... insbesondere Vorsorgeaufwendungen wie z.B. FOCUS Online führt Sie Schritt für Schritt durch die Steuererklärung. Neu ab 2010 ist die zusätzliche Günstigerprüfung innerhalb der sonstigen Vorsorgeaufwendungen, damit sich die Basis-KV- und PV-Beiträge auswirken. 88 und 89). Davon profitiert auch der nicht berufstätige Ehepartner eines privat krankenversicherten Arbeitnehmers, wenn er selbst freiwillig gesetzlich versichert ist. In den kommenden Jahren wird der Anteil der jährlich abziehbaren Basisvorsorgeaufwendungen langsam angehoben. Familien mit mehreren Kindern kommen hingegen mit den Zulagen besser weg. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu einem Rürup-Vertrag gehören zu den Altersvorsorgeaufwendungen. Im Jahr 2020 steigt der absetzbare Anteil der Altersvorsorgeaufwendungen auf 90 Prozent. In der Steuererklärung 2019 trägst Du Deine Rürup-Beiträge (im Formular: Beiträge zu zertifizierten Basisrentenverträgen) in Zeile 8 der Anlage Vorsorgeaufwand ein. Zu den Aufgaben des Finanzamtes gehört die Günstigerprüfung. Die Berechnung, was Du als Sonderausgaben absetzen kannst, erfolgt mehrstufig: In der Steuererklärung für 2019 berücksichtigt das Finanzamt 88 Prozent, also maximal 21.388 Euro für Alleinstehende und 39.248 Euro für Paare. Konsequenz: Der Zuschuss gilt nicht als Erstattung von gezahlten Krankenversicherungsbeiträgen. In welcher Höhe sind Beiträge für eine Rürup-Rente absetzbar? Einzelheiten zu Riester liest Du am Ende dieses Textes. Tatsächlich kann jedoch auch bei einer pauschalen Ausgestaltung ein Bonus (teilweise) steuerfrei sein, sofern damit konkret der der Gesundheitsmaßnahme zuzuordnende finanzielle Aufwand ganz oder teilweise ausgeglichen wird (BFH, Urteil vom 6. Sonstige Vorsorgeaufwendungen Im Gegensatz dazu hat die Fünftelregelung aber keine steuergünstigen Auswirkungen mehr, wenn etwa das verbleibende zu versteuernde Einkommen bereits mit dem Spitzensteuersatz besteuert wird. Bei Beiträgen für Versicherungen (Vorsorgeaufwendungen) ist die Abzugsmöglichkeit gestaffelt (§10 EStG). Juni 2018, Az. 20.04.2020 Hälftiger Sonderausgabenabzug vor Durchführung der Höchstbetragsberechnung und der Günstigerprüfung bei Einzelveranlagung. Wir verlinken ausschließlich auf Produkte, die vorher von unserer unabhängigen Experten-Redaktion empfohlen wurden. Den Sonderausgabenabzug beantragt man einfach mit der Steuererklärung: Dazu gibt man die Anlage AV ab und trägt dort die Angaben zur Riester-Rente ein (gezahlte Beiträge, … Jedes Jahr steigt der Höchstbetrag; außerdem wird der absetzbare Anteil um 2 Prozentpunkte erhöht. § 10 Abs. Das Top-Thema stellt die wichtigsten Änderungen in den gängigsten Einkommensteuervordrucken 2020 im Vergleich zum Vorjahr dar. Es ist im Interesse des Staates, seine Bürger bei der privaten Vorsorge für das Rentenalter zu unterstützen. Deshalb hier die Grundzüge der alten Methode: Zunächst addiere die von Dir bezahlten Versicherungsbeiträge. Sowohl in der gesetzlichen wie in der privaten Krankenversicherung kann es vorkommen, dass Du als Versicherter Geld zurückbekommst. Für die meisten Steuerzahler ist die andere neue Berechnungsmethodik günstiger, die wir weiter oben erläutert haben. Durch das Bürgerentlastungsgesetz wurden die Höchstgrenzen um jeweils 400 Euro erhöht. Diese Links kennzeichnen wir mit einem Sternchen (*). März 2018, Az. Deine Aufwendungen für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung trägst Du in die Anlage Vorsorgeaufwand ein. wenn Sie schon Abonnent sind. 400 € 400 € Summe. Maßgebend sind die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, wie sie sich aus dem Einkommensteuerbescheid für das … 129) 2 358 € 2 358 € hälftige Vorsorgeaufwendungen i.S.d. 1 Nr. Beantragen Ehegatten die Einzelveranlagung und den hälftigen Abzug von Sonderausgaben nach § 26a Abs. Aus dem komplexen Steuerrecht zieht er die relevanten Urteile für Steuersparer. Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Variante a) ohne Vorauszahlung: Da die jährlichen Beiträge zur Basisabsicherung in Höhe von 5.500 EUR den Höchstbetrag von 3.800 EUR übersteigen, sind als Vorsorgeaufwendungen jeweils nur 5.500 EUR und damit für die Jahre 2020 bis 2023 insgesamt 22.000 EUR abzugsfähig. Für den Zuschuss von 150 Euro war entscheidend, dass sie vorher Kosten für weitere Gesundheitsmaßnahmen selbst getragen hat. Insbesondere kinderlose Steuerzahler und Besserverdiener profitieren eher vom Sonderausgabenabzug als von der Zulage. Bei der bis 2019 durchzuführenden Günstigerprüfung wurden die sich ergebenden Abzugsvolumen noch – unter gewissen Voraussetzungen – mit den Abzugsvolumen verglichen, die sich nach dem bis zum 31.12.2004 geltenden Recht ergeben hätten. Zeile 23: ... dass bei der Günstigerprüfung "Kindergeld oder Kinderfreibetrag" auch der in 2020 ausgezahlte Kinderbonus dem Kindergeld zugeschlagen … Diese Günstigerprüfung wird ab dem Veranlagungszeitraum 2020 nicht mehr durchgeführt. Für gesetzlich Krankenversicherte, die an einem Gesundheitsprogramm ihrer Krankenkasse teilgenommen und dafür einen Bonus erhalten haben, ist die Situation hingegen anders: Sie können in vielen Fällen die ungekürzten Beiträge für die Krankenversicherung in der Steuererklärung angeben. Wie der Name schon vermuten lässt, handelt es sich bei der Günstigerprüfung um eine Methode, mit der geprüft wird, wie bestmöglich Steuervorteile des Bürgers wahrgenommen werden können. Splittingtabelle 2020 + 2019 + 2018 … Hinzu kommt, dass er bei vielen gekürzt wird – beispielsweise bei Arbeitnehmern mit steuerfreien Arbeitgeberzuschüssen zu ihrer Sozialversicherung. Kürzt das Finanzamt Deine Sonderausgaben zu Unrecht, dann lege innerhalb eines Monats Einspruch gegen den Steuerbescheid ein und verweise auf das BFH-Urteil. Der Anteil steigt jedes Jahr um zwei Prozentpunkte. Du musst jedoch die Beiträge getragen haben, entweder indem Du diese Deinem Kind erstattest oder die Beiträge zahlst (BFH, Urteil vom 13. von 2.400 EUR auf 2.800 EUR erhöht. Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung darfst Du komplett absetzen – auch für Deinen Ehepartner sowie für unterhaltsberechtigte Kinder. Aus diesem Grund heraus kam die Riester-Rente überhaupt erst zustande, gleichermaßen ist das der Grund, warum die Günstigerprüfung existiert – und ohne weiteres Zutun des Versicherten automatischstattfindet. Diese Aufwendungen kannst Du als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. 5 516 € Summen. In dem Fall nahm eine Krankenversicherte am Bonusprogramm ihrer Krankenkasse teil. Im ungünstigsten Fall hätte er 100 Euro an die Krankenkasse zahlen müssen. Im Streitjahr erhielt er 450 Euro Prämie ausgezahlt. ... Sonderausgabenabzug Günstigerprüfung. 3a EStG. Der Betrag ist höher, weil Selbstständige ihre Krankenversicherung vollständig selbst bezahlen. Gehörst Du zum förderberechtigten Kreis der Sparer, die Zulagen für die Riester-Rente erhalten, kannst Du im günstigsten Fall bis zu 2.100 Euro als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Dann zählt dieser als Kostenerstattung der Krankenkasse. Unter bestimmten Voraussetzungen kannst Du zudem Ausgaben für weitere Versicherungen geltend machen. X R 25/15). Ein Anspruch auf Krankengeld gehört jedoch nicht zum Basisschutz. Zu den Vorsorgeaufwendungen gehören zum Beispiel Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen. Der Sonderausgabenanzug kann einen zusätzlichen finanziellen Vorteil bringen. In Frage kommen dann beispielsweise Beiträge zur Arbeitslosen-, Unfall-, Haftpflicht-, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung. Nur dieser reduziert dann Deine abzugsfähigen Sonderausgaben. Allerdings fordert die Finanzverwaltung, dass der Krankenversicherte vorab Kosten für zusätzliche Gesundheitsmaßnahmen getragen hat, die ihm seine Kasse anschließend aufgrund eines Kostennachweises erstattet hat. Und um die Aufwendungen zu erstatten, benötigt sie in der Regel Kostennachweise des Versicherten. Für Arbeitnehmer und Beamte können nun bis zu 1.900 Euro steuerlich berücksichtigt werden und Selbständige dürfen maximal 2.800 Euro von … Versicherungsbeiträge gehören eigentlich zu den privaten Ausgaben. § 10 Abs. Umsatzsteuer, Vorauszahlungen / 7 Berechnung der 1/11-Sondervorauszahlung, Renten / 11.2.3 Umwandlung einer Erwerbsminderungsrente in eine Altersrente, Steuern und Nebenleistungen, Betriebsausgaben, Firmen-Pkw, Privatnutzung von Elektrofahrzeugen / 3 Privatnutzung des Unternehmers von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen: Anwendung der 1-%-Regelung, Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten, Jahresabschluss / 5.3 Erlösaufteilung nach Steuersätzen, Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten, Jahresabschluss, Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer / 4.2 Pauschalbesteuerung für Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte, Lohnsteuerermäßigungsverfahren 2021 / 2 Steuerklasse II: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Darlehen: Zinsen, Disagio und Tilgung richtig abgrenzen und buchen, Forderungen: Wie richtig gebucht und bilanziert wird / 4.5 Uneinbringliche Forderungen, Fremdleistungen: Unterschiedliche Arten in der Buchungspraxis, Umsatzsteuer, Vorauszahlungen / 4 Voranmeldungszeitraum, Sozialversicherungspflicht des GmbH-Gesellschafters, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg.